Nota 25. Beneficios a los empleados

El rubro de beneficios a empleados reconocidos a la fecha de corte, presenta la siguiente composición:

Beneficios a empleados 2017 2016
No corriente
Beneficios post- empleo  763,749 744,047
Beneficios largo plazo 85,652 80,196
Beneficios por terminación 157 2,205
Otros beneficios - 173
Total beneficios a empleados no corriente 849,558 826,621
Corriente
Beneficios corto plazo 132,959 117,763
Beneficios post- empleo  105,000 101,722
Total beneficios a empleados corriente 237,959 219,485
Total 1,087,517 1,046,106
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

25.1 Beneficios post-empleo

Comprende los planes de beneficios definidos y los planes de aportaciones definidas detalladas a continuación:

25.1.1 Planes de beneficios definidos

Planes de beneficios definidos Pensiones1 Cesantias retroactivas2 Subsidio servicios públicos3 Otros planes de beneficios definidos4 Total
2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016
Valor presente de obligaciones por beneficios definidos
Saldo inicial 1,045,255 936,716 133,747 122,552 44,215 34,513 23,734 24,270 1,246,951 1,118,051
Costo del servicio presente 7,335 6,671 4,848 4,705 227 193 3,309 3,233 15,719 14,802
Ingresos o (gastos) por intereses 63,430 64,235 9,228 8,752 3,060 2,490 250 446 75,968 75,923
Nuevas mediciones -   -   -   -   -   -   -   355 -   355
Supuestos por experiencia 30,323 48,138 2,104 10,809 (5,040) 7,353 (55) 30 27,332 66,330
Supuestos demográficos 862 -   (28) -   (156) -   -   -   678 -  
Supuestos financieros 5,531 58,709 7,007 2,576 102 3,223 (229) 7 12,411 64,515
Costo de servicio pasado 41 1,138 -   -   -   -   534 -   575 1,138
Diferencia en tipo de cambio 11,130 31,173 -   -   470 (660) -   (833) 11,600 29,680
Aportes realizados al plan  101 (23,597) -   (1,524) -   (1,164) -   (150) 101 (26,435)
Pagos efectuados por el plan (111,757) (77,694) (15,845) (14,123) (2,693) (1,733) (3,183) (3,624) (133,478) (97,174)
Otros cambios (570) (234) -   -   -   -   1,575 -   1,005 (234)
Valor presente de obligaciones a 31 de diciembre 1,051,681  1,045,255 141,061 133,747 40,185 44,215 25,935 23,734 1,258,862 1,246,951
Valor razonable de los activos del plan
Saldo inicial 401,182 375,616 -   -   -   -   -   -   401,182 375,616
Aportes realizados al plan 10,149 4,396 -   -   -   -   6,406 -   16,555 4,396
Pagos efectuados por el plan (56,620) (60,090) -   -   -   -   (1,241) -   (57,861) (60,090)
Ingreso por interés 26,847 27,141 -   -   -   -   4 -   26,851 27,141
Ganancias o pérdidas actuariales: -   5,949 -   -   -   -   -   -   -   5,949
Rendimiento esperado del plan (excluyendo ingreso por interés) 11,114 12,478 -   -   -   -   -   -   11,114 12,478
Diferencia en tipo de cambio -   36,128 -   -   -   -   (2) -   (2) 36,128
Combinaciones de negocios (8,239) -   -   -   -   -   -   -   (8,239) -  
Disposiciones -   -   -   -   -   -   (29) -   (29) -  
Otros cambios 593 (436) -   -   -   -   (51) -   542 (436)
Valor razonable de los activos del plan 31 de diciembre 385,026 401,182 -   -   -   -   5,087 -   390,113 401,182
Superávit o (déficit) del plan de beneficios definidos  666,655 644,073 141,061 133,747 40,185 44,215 20,848 23,734 868,749 845,769
Activo o (pasivo) neto del plan de beneficios definidos  666,655 644,073 141,061 133,747 40,185 44,215 20,848 23,734 868,749 845,769
Total beneficios definidos 666,655 644,073 141,061 133,747 40,185 44,215 20,848 23,734 868,749 845,769
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

(1) Incluye para el Grupo EPM los planes de pensiones de jubilación a cargo de cada empresa, de acuerdo con la normatividad de cada país. Incluyen aportes a seguridad social y auxilio funerario.

(2) Incluye para el Grupo EPM los planes por concepto de cesantías retroactivas, es un beneficio post-empleo, consiste en el reconocimiento de un salario mensual promedio multiplicado por los años de servicio, pagadero a través de anticipos y en el momento de la terminación del contrato. La fuente que da origen al plan es la “Ley Sexta de 1945 por la cual se dictan algunas disposiciones sobre convenciones de trabajo, asociaciones profesionales, conflictos colectivos y jurisdicción especial de trabajo” y el Decreto Nacional 1160 de 1989, por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 71 de 1988, por la cual se expiden normas sobre pensiones y se dictan otras disposiciones.

(3) El beneficio por servicios públicos es un plan que consiste en un descuento total o parcial sobre el valor mensual a pagar del servicio público de energía, y en algunos casos en el servicio de acueducto y telefonía, en las siguientes empresas del Grupo: Central Hidroeléctrica de Caldas S.A. E.S.P., Centrales Eléctricas del Norte de Santander S.A. E.S.P., Electrificadora de Santander S.A. E.S.P. y Elektra Noreste S.A. En Electrificadora de Santander S.A. E.S.P., el beneficio se otorga a los exempleados cuyo tiempo de servicio a la fecha de retiro fuese como mínimo de 15 años de vinculación laboral. El beneficio por servicios públicos está amparado en las convenciones colectivas de trabajo vigentes de esas empresas.

(4) Corresponden al auxilio educativo que por ley se concede a los hijos de los jubilados que dependan económicamente de éste, hasta la edad de 25 años.

No se han identificado riesgos para el Grupo EPM, generados por los planes de beneficio post-empleo, ni modificaciones, ni reducciones o liquidaciones que impacten el valor presente de la obligación.

El promedio ponderado de la duración en años, de las obligaciones por planes de beneficios definidos a la fecha de corte, se presenta a continuación:

Beneficio 2017 2016
Desde Hasta Desde Hasta
Pensión 9 12 9 12
Cesantias retroactivas 7 11 6 8
Auxilio servicios públicos 11 12 11 13
Otros planes de beneficios definidos 2 6 2 6

El Grupo no tiene restricciones sobre la realización actual del excedente del plan de beneficios definidos.

El Grupo no realizó contribuciones para beneficios definidos durante el período.

El valor razonable de los activos del plan está compuesto así:

Activos que respaldan el plan 2017 2016
% participación Valor razonable % participación Valor razonable
Efectivo y equivalentes de efectivo 2.51% 9,780 0.88% 16,154
Instrumentos de patrimonio
Sector financiero 6.01% 23,465 0.23% 927
Sector servicios 0.80% 3,123 0.01% 43
Sector real - 2,039 - 7
Sector Gobierno 0.79% 3,093 0.01% 43
Total instrumentos de patrimonio 8.13% 31,720 0.25% 1,020
Instrumentos de deuda 
AAA  67.50% 263,343 74.11% 297,316
AA 7.80% 30,447 4.74% 19,020
A - 0.44% 1,773
Sin calificación 10.33% 40,291 12.56% 50,371
Fondos de inversión(1) 2.45% 9,569 2.51% 10,058
Total instrumentos de deuda 88.09% 343,650 94.36% 378,538
Otros activos 1.27% 4,963 1.36% 5,470
Total activos que respaldan el plan 100% 390,113 100% 401,182
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

(1) Incluye de EPM un fondo de inversión colectiva de perfil conservador, con disponibilidad inmediata de los recursos llamado Rentaliquida, administrado por Fiduciaria Davivienda, con un saldo de $3,449 y un Fondo Bursátil (ETF por sus siglas en inglés – Exchange Trade Fund), el cual sigue el comportamiento del Colcap, con un saldo por $3,449.

Las principales suposiciones actuariales utilizadas para determinar las obligaciones por los planes de beneficios definidos, son las siguientes:

Supuestos Colombia Panamá
2017 2016 2017 2016
Desde Hasta Desde Hasta Desde Hasta Desde Hasta
Tasa de descuento (%) 5.40% 7.10% 5.80% 7.31% 3.70% 4.35% 4.35% 4.35%
Tasa de incremento salarial anual (%) 4.00% 4.70% 3.50% 7.09% 3.80% 5.00% 4.00% 4.00%
Tasa de rendimiento real de los activos del plan 6.00% 9.70% 6.50% 6.50% -   -   -   -  
Tasa de incremento futuros en pensión anual 3.00% 4.00% 3.50% 6.39% -   -   -   -  
Tasa de inflación anual (%) 3.00% 4.00% 3.50% 5.89% 2.00% 2.00% -   -  
Tablas de supervivencia  Tabla rentistas válidos 2008 Tabla de mortalidad de la población urbana República de Panamá 2010-2015
Supuestos Guatemala México
2017 2016 2017 2016
Desde Hasta Desde Hasta Desde Hasta Desde Hasta
Tasa de descuento (%) 6.30% 6.30% 6.70% 6.70% 7.50% 7.50% 6.00% 6.00%
Tasa de incremento salarial anual (%) 4.50% 4.50% 4.50% 4.50% 5.50% 5.50% -   -  
Tasa de incremento futuros en pensión anual -   -   -   -   -   -   -   -  
Tasa de inflación anual (%) 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 3.50% 3.50% -   -  
Tablas de supervivencia  Tabla RP-2000
Supuestos El Salvador Chile
2017 2016 2017 2016
Desde Hasta Desde Hasta Desde Hasta Desde Hasta
Tasa de descuento (%) 4.08% 4.08% 6.00% 6.00% 2.00% 2.00% 1.34% 1.34%
Tasa de incremento salarial anual (%) 1.50% 1.50% 1.50% 1.50% 1.00% 1.00% 6.20% 6.20%
Tasa de incremento futuros en pensión anual -   -   -   -   -   -   -   -  
Tasa de inflación anual (%) 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% -   -   -   -  
Tablas de supervivencia  Tabla CSO-80 Tablas CB H 2014 y RV M 2014

El siguiente cuadro recoge el efecto de una variación de más 1% y menos 1% en el incremento salarial, en la tasa de descuento y en el incremento en el beneficio sobre la obligación por planes de beneficios post-empleo definidos:

Supuestos Aumento en la tasa de descuento en +1% Disminución en la tasa de descuento en -1% Aumento en incremento salarial en +1% Disminución en incremento salarial en -1% Aumento en incremento en el beneficio en +1% Disminución en incremento en el beneficio en -1%
Pensiones 794,243 955,285 644 (542) 84,917 84,138
Cesantías retroactivas 133,214 149,661 156,192 126,963 -   -  
Servicios públicos 35,382 43,770 -   -   44,090 35,067
Otros beneficios post-empleo  16,929 19,120 17,094 13,893 1,560 1,409
Total beneficios post-empleo 979,768 1,167,836 173,930 140,314 130,567 120,614
 - Cifras en millones de pesos colombianos-

Los métodos y supuestos utilizados para preparar los análisis de sensibilidad del valor presente de las obligaciones (DBO) fueron utilizando la misma metodología que para el cálculo actuarial al 31 de diciembre de 2017 y 2016: Unidad de Crédito Proyectada (PUC). La sensibilidad no presenta limitaciones. No se han presentado cambios en los métodos y supuestos utilizados para preparar el análisis de sensibilidad del período anterior al actual.

Cálculo de los pasivos pensionales acorde con requerimientos fiscales vigentes en Colombia.

La Resolución 037 de 2017 expedida por la Contaduría General de la Nación estableció la obligatoriedad de revelar el cálculo de los pasivos pensionales de acuerdo con los parámetros establecidos en el Decreto 1625 de 2016 y del Decreto 1833 para las conmutaciones pensionales; por lo tanto, las cifras presentadas a continuación no corresponden a los requerimientos de las NIIF.

Pasivos pensionales

El cálculo actuarial de pensiones fue elaborado con las siguientes bases técnicas:

Supuestos actuariales - Obligación pensional 2017 2016
Tasa real de interés técnico 4.80% 4.80%
Tasa de incremento salarial 5.74% 4.93%
Tasa de incremento de pensiones 5.74% 4.93%
Tabla de mortalidad Tabla rentistas válidos 2008 Tabla rentistas válidos 2008

El siguiente cuadro es el cálculo del pasivo pensional con los parámetros anteriores:

Concepto 2017 2016
Número de personas Valor obligación Número de personas Valor obligación
Personal jubilado totalmente por las empresas del Grupo EPM 1,617 352,471 1,740 360,651
Personal jubilado con pensión compartida con Colpensiones 1,872 149,149 1,868 134,856
Personal beneficio compartido con Colpensiones 839 85,578 814 82,774
Personal jubilado con pensión compartida con otras entidades 346 46,290 379 45,986
Total 4,674 633,488 4,801 624,267
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -

A continuación, se detallan los bonos pensionales relacionados con las obligaciones pensionales:

Concepto 2017 2016
Número de personas Valor de reserva Número de personas Valor de reserva
Bono pensional tipo A modalidad 1 250 2,399 252 2,236
Bono pensional tipo A modalidad 2 4,302 170,423 4,347 161,726
Bono pensional tipo B 4,166 415,910 4,261 417,916
Bono pensional tipo T 5 393 6 583
Otros - Aportes Ley 549 178 4,636 175 4,203
Total 8,901 593,761 9,041 586,664
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

A continuación, se muestran las diferencias entre los pasivos pensionales calculados bajo NIIF y los pasivos pensionales fiscales:

2017 2016
Pasivos pensionales bajo NIIF 809,270 814,063
Pasivos pensionales fiscal 781,748 771,744
Diferencia 27,522 42,319
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -

Pasivos conmutaciones pensionales

El cálculo actuarial de conmutación pensional fue elaborado con las siguientes bases técnicas:

Supuestos actuariales - Conmutación pensional 2017 2016
Tasa real de interés técnico 4.80% 4.80%
Tasa de incremento salarial 5.74% 4.93%
Tasa de incremento de pensiones 5.74% 4.93%
Tabla de mortalidad Tabla rentistas válidos 2008 Tabla rentistas válidos 2008

El siguiente cuadro es el cálculo de la conmutación pensional con los parámetros anteriores:

Concepto 2017 2016
Número de personas Valor obligación Número de personas Valor obligación
Personal jubilado totalmente por las empresas del Grupo EPM 151 31,288 157 31,698
Personal jubilado con pensión compartida con Colpensiones 312 35,451 305 32,600
Personal beneficio compartido con Colpensiones 31 2,435 34 2,390
Personal jubilado con pensión compartida con otras entidades 44 4,547 46 4,618
Total 538 73,721 542 71,306
 - Cifras en millones de pesos colombianos -

A continuación, se detallan los bonos pensionales relacionados con el pasivo por conmutación pensional:

Concepto 2017 2016
Número de personas Valor de reserva Número de personas Valor de reserva
Bono pensional tipo A modalidad 1 12 33 12 30
Bono pensional tipo A modalidad 2 267 9,787 269 9,117
Bono pensional tipo B 229 21,199 236 20,849
Bono pensional tipo T 3 219 3 276
Otros - Aportes Ley 549 3 101 3 94
Total 514 31,339 523 30,366

A continuación, se muestran las diferencias entre el pasivo por conmutación pensional calculado bajo NIIF y el pasivo por conmutación pensional fiscal:

  2017 2016
Pasivo conmutación pensional bajo NIIF 83,972 83,290
Pasivo conmutación pensional fiscal 105,059 101,671
Diferencia (21,087) (18,381)
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -

25.1.2 Planes de aportaciones definidas

El Grupo realizó contribuciones a planes de aportaciones definidas reconocidas en el resultado del período como gasto por $19,751 (2016: $17,603), como costo por $42,673 (2016: $37,264) para un total por $62,424 (2016: $54,867).

25.2 Beneficios a empleados de largo plazo

Beneficios Largo plazo Prima de antigüedad(1) Otros beneficios a largo plazo Total
2017 2016 2017 2016 2017 2016
Valor presente de obligaciones por otros beneficios de largo plazo
Saldo inicial 78,690 68,316 1,506 173 80,196 68,489
Costo del servicio presente 7,057 5,479 224 212 7,281 5,691
Ingresos o (gastos) por intereses 5,799 4,865 107 98 5,906 4,963
Supuestos por experiencia 3,712 7,414 64 104 3,776 7,518
Supuestos demográficos (646) 174 (42) -   (688) 174
Supuestos financieros 2,218 1,549 52 36 2,270 1,585
Costo de servicio pasado -   567 -   (31) -   536
Diferencia en tipo de cambio -   (1,134) -   1,087 -   (47)
Pagos efectuados por el plan(2) (11,612) (8,559) (267) (173) (11,879) (8,732)
Otros cambios 20 19 -   -   20 19
Valor presente de obligaciones a 31 de diciembre 85,238 78,690 1,644 1,506 86,882 80,196
Superávit o (déficit) por beneficios largo plazo (85,238) (78,690) (1,644) (1,506) (86,882) (80,196)
Activo o (pasivo) neto por beneficios largo plazo (85,238) (78,690) (1,644) (1,506) (86,882) (80,196)
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -

(1) Se otorga en razón a los años de servicio del empleado, se reconoce y se paga de acuerdo con los términos establecidos en las convenciones colectivas de trabajo vigentes de cada empresa o la normatividad laboral del país.

(2) Incluye $4,943 (2016: $3,863) por los valores pagados por liquidaciones del plan.

En el Grupo no se han identificado riesgos generados por los planes de beneficio largo plazo, ni modificaciones, reducciones o liquidaciones que impacten el valor presente de la obligación.

El promedio ponderado de la duración en años, de las obligaciones por planes de beneficios de largo plazo a la fecha de corte, se presenta a continuación:

Beneficio 2017 2016
Desde Hasta Desde Hasta
Prima de antigüedad 4.7 10.4 4.8 11
Otros beneficios a largo plazo 7.5 7.6 4.8 11

El Grupo no espera realizar aportes al plan para el próximo período anual.

Los principales supuestos actuariales utilizados para determinar las obligaciones por los planes de beneficios a empleados a largo plazo, son los siguientes:

Supuestos Colombia Guatemala
2017 2016 2017 2016
Tasa de descuento (%) 6.70% 7.10% 6.60% 6.70%
Tasa de incremento salarial anual (%) 4.70% 4.70% 4.50% 4.50%
Tasa de inflación anual (%) 3.50% 5.89% 4.00% 4.00%
Tablas de supervivencia  Tabla rentistas válidos 2008 Tabla RP-2000

El siguiente cuadro recoge el efecto de una variación de más 1% y menos 1% en el incremento salarial, en la tasa de descuento y en el incremento en el beneficio sobre la obligación por planes de beneficios de largo plazo:

Supuestos Aumento en la tasa de descuento en +1% Disminución en la tasa de descuento en -1% Aumento en incremento salarial en +1% Disminución en incremento salarial en -1% Aumento en incremento en el beneficio en +1% Disminución en incremento en el beneficio en -1%
Prima de antigüedad 77,925 87,990 87,651 78,168 -   -  
Otros beneficios largo plazo 1,534 1,766 1,761 1,537 -   -  
Total beneficios de largo plazo 79,459 89,756 89,412 79,705 - -
- Cifras en millones de pesos colombianos  -

Los métodos y supuestos utilizados para preparar los análisis de sensibilidad del valor presente de las obligaciones (DBO) fueron los mismos que para el cálculo actuarial al 31 de diciembre de 2017: Unidad de Crédito Proyectada (PUC). La sensibilidad no presenta limitaciones, ni cambios en los métodos y supuestos utilizados para preparar el análisis del período actual.

25.3 Beneficios de corto plazo

La composición de los beneficios a corto plazo es la siguiente:

Beneficios a corto plazo 2017 2016
Cesantías 8,311 8,282
Prima de vacaciones 40,697 35,651
Vacaciones 5,514 5,213
Otras primas, salarios y prestaciones sociales 25,273 21,676
Bonificaciones 33,336 28,225
Nómina por pagar 422 558
Intereses sobre cesantías 233 207
Prima de Navidad 8,751 7,751
Prima de servicios 10,422 10,200
Total beneficios de corto plazo 132,959 117,763
 - Cifras en millones de pesos colombianos  -
Energía prepago Aguas prepago Unidos por el agua Lectura a tu medida Tarjeta Somos Grupo EPM